Главная > Новости > Какие страховые взносы работодатель вносит за работника, и как они рассчитываются

Какие страховые взносы работодатель вносит за работника, и как они рассчитываются

10:33 / 4 марта 2016
Работодатель обязан вносить за работника страховые взносы во внебюджетные фонды. Это позволяет оплачивать сотрудникам больничные, «декретные», начислять пенсию.
Кирилл Копылов, финансовый менеджер ООО «СОЦИУМ-БАЛАНС»
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу / Фото: Depositphotos

Любой работодатель, будь то организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса предпринимателя, по закону обязан не только платить работнику заработную плату, но и перечислять за него страховые взносы – обязательные платежи во внебюджетные фонды. Это позволяет производить выплаты при наступлении страхового случая, например: оплачивать больничный лист сотрудника, начислять ему пенсию по достижении пенсионного возраста

Страховые взносы не входят в налоговую систему России (ст. ст. 13–15 НК РФ). Для них существует своя законодательная база.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, контроль и привлечение к ответственности за нарушение законодательства  регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212–ФЗ (Закон N 212–ФЗ).

Начисление и уплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125–ФЗ (Закон № 125–ФЗ).

4 вида страховых взносов

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (взносы на ОПС). Уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР);

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы в ОМС). Уплачиваются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

3. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на ВНиМ). Уплачиваются в Фонд социального страхования (ФСС);

4. Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (страхование НС). Уплачиваются в Фонд социального страхования.

Как рассчитываются и начисляются страховые взносы

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу, которые облагаются страховыми взносами, и определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона N 212–ФЗ).

Страховые взносы рассчитываются с выданных вознаграждений по итогам каждого календарного месяца. Перечислять взносы в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС работодатель обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены.

Взносы на ОПС (пенсионное страхование) в 2016 году начисляются по меньшему тарифу с того момента, когда суммы, выплачиваемые физическому лицу нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тысяч рублей.

По взносам на ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) размер предельной базы в 2016 году составляет 718 тысяч рублей, то есть на большую сумму взносы не начисляются.

Для взносов в ФФОМС предельная величина базы отменена с 01.01.2015 года.

Тарифы страховых взносов

Для начисления страховых взносов, в зависимости от величины базы, установлены следующие тарифы (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212–ФЗ):

База для начисления страховых взносов

Тарифы страховых взносов

ПФР

ФСС РФ

ФФОМС

В пределах установленной предельной величины базы

22%

2,9%

 

5,1%

Свыше установленной предельной величины базы

10%

0%

Страховые тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний устанавливаются Законом 125–ФЗ в зависимости от классов профессионального риска.

Страховые взносы на социальное страхование являются обязательными платежами. То есть главной обязанностью работодателя как страхователя является их своевременная и полная уплата (пп. 2, п. 2, ст. 12 Закона N 165-ФЗ, ч. 1, ст. 18 Закона N 212–ФЗ).

Таким образом, работодатель, кроме вознаграждения работнику, уплачивает во внебюджетные фонды страховые взносы в размере до 30% от вознаграждения работника и взносы по страхованию НС по установленному тарифу.

Пример расчёта страховых взносов при превышении предельной величины базы

Предположим, оклад сотрудника составляет 70 000 рублей в месяц. Ставка страховых взносов 30,2%, в том числе ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – страхование НС – 0,2% (класс проф. риска I)

Составим расчёт на 12 месяцев:

1 месяц

Заработная плата нарастающим итогом: 70 000 рублей.

Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей.

2 месяца

Заработная плата нарастающим итогом: 140 000 рублей.

Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей.

11 месяцев

Заработная плата нарастающим итогом 770 000 рублей.

В ноябре достигнут предельный размер базы по ФСС: 770 000 > 718 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 52 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ФСС:

Страховые взносы за месяц: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 рубля.

12 месяцев

Заработная плата нарастающим итогом 840 000 рублей.

В декабре достигнут предельный размер базы по ПФР: 840 000 > 796 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 44 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ПФР. При этом регресс по ФСС также сохраняется:

Страховые взносы за месяц: 26 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1%+0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 рублей.

Таким образом, за год суммарный размер страховых взносов составит: 21 140 x 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 рубля.

При этом, если бы регресса не было, то суммарный размер страховых взносов составил бы: 21 140 x 12 = 253 680 рублей.

Экономия составит 253 680 – 244 862 = 8 818 рублей или 3,5 %.

Также вам может быть интересно
Фото Татьяны Кузнецовой
15:02 / 29 мая 2017
Опасные грибы и уха из раков в меню нижегородского фестиваля
Увидеть гусей на кулинарном фестивале могли все, попробовать — не каждый
С символического перерезания красной ленточки состоялось открытие современного складского комплекса
20:39 / 26 мая 2017
На Арзамасском заводе получили подарки к юбилею
Свой 60-й день рождения Арзамасский приборостроительный завод отметил запуском нового водогрейного котла и открытием современного складского комплекса.
Директор по производству и продажам гражданской продукции Владислав Цыцулин с посетителями стенда АО «АПЗ». Автор фото: Александр Барыкин
19:59 / 26 мая 2017
Дата события: 19 мая 2017
Продукция АПЗ на Международном форуме
С 16 по 19 мая в Нижнем Новгороде вновь прошёл Международный научно-промышленный форум «Великие реки – экологическая, гидрометеорологическая, энергетическая безопасность», где была представлена экспозиция и Арзамасского приборостроительного завода.
Владимир Евсеев, директор АПКБ
23:29 / 23 мая 2017
АПКБ на взлётной полосе
В 2013 году конструкторские бюро АО «АПЗ», занимающиеся новыми разработками, были выделены в отдельное предприятие ООО «Арзамасское приборостроительное конструкторское бюро».
14:57 / 22 мая 2017
Вышел новый 4-й номер корпоративной газеты «Социум»
В номере: компания «СОЦИУМ-ПОСЕЛЕНИЯ» отмечает трёхлетие; холдинг готовится к ежегодной конференции; как работает совет молодых специалистов «ЭЛПЫ»; АПКБ завершило одну из разработок; фестиваль «Арзамасский гусь» и многое другое.